Vat w OPS - Księgowość

[jola001]

Gmina zgłosiła OPS do U.S. do Vat.
OPS przyjmuje tylko odpłatność za usługi opiekuńcze na kwitariusz i wpłaca do banku ( usługi są zwolnione z Vat).
To co w tym przypadku należy ująć sprzedaż zwolnioną na podstawie czego? Czy trzeba wystawiać f-ry dla podopiecznych ? Co z fakturami kosztowymi? Cy należy je ujmować do rejestru vat z odliczeniem vat?
Jak to powinno być robione?

[BDMB]

OPS jako jednostka budżetowa rozliczająca VAT razem z gminą jako czynnym podatnikiem VAT zobowiązana jest do prowadzenia cząstkowej ewidencji VAT na którą składają się:
-ewidencja zakupu VAT w której ujmowane są zakupy potwierdzane fakturami dające prawo do obniżenia podatku VAT należnego,
-ewidencja sprzedaży w której ujmowana jest zarówno sprzedaż potwierdzana fakturami jak i sprzedaż nie wymagająca takiego potwierdzenia.

W przypadku świadczeń wykonanych dla podopiecznych podstawą do ujęcia w ewidencji sprzedaży może być sporządzone "naliczenie wewnętrzne" które zawiera co do zakresu dane takie jak faktura. Można sporządzić zbiorcze naliczenie i ująć je w jednej pozycji w ewidencji sprzedaży ( jak i w pliku JPK_VAT). Należy mieć na uwadze, że na żądanie podopiecznego mamy obowiązek wystawić fakturę. Naliczenie należy sporządzić na ostatni dzień miesiąca w którym zostały wykonane usługi gdyż jest to dzień powstania obowiązku podatkowego usług o charakterze ciągłym.

Jeżeli OPS nie prowadzi sprzedaży opodatkowanej to nie prowadzi również ewidencji zakupu VAT. Jeżeli OPS oprócz sprzedaży zwolnionej dokonuje sprzedaży opodatkowanej (np. wynajem pomieszczeń) to może obniżać vat należny tej sprzedaży o kwoty podatku vat naliczonego wynikającego z faktur zakupu w takim stopniu w jakim te zakupy służą sprzedaży opodatkowanej.

[nana']

W takim razie jak księgować teraz naliczenie za usługi opiekuńcze i wpłatę od kontrahenta? Chodzi mi o konkretne konta księgowe?
Naliczenie 221/240(dany kontrahent z imienia i nazwiska)
Wpłata: 130/240 tu powinno chyba być jeszcze jedno księgowanie ale nie wiem jakie
Odprowadzenie do UG: 221/130 ?
Proszę o schemat księgowania.

[BDMB]

Księgować należy tak jak dotychczas. Naliczenie za usługi świadczone dla pojedynczego podopiecznego w danym m-cu jest dowodem księgowym na podstawie którego dokonuje się przypisu należności jak również naliczenie to potwierdza pojedynczą sprzedaż dla celów vat.

Naliczenie zbiorcze jest wykazem naliczeń pojedynczych które potwierdza zbiorczo sprzedaż dla grupy podopiecznych i sprzedaż ta może być ujęta w ewidencji vat w pojedynczej pozycji.

[margo2]

A co z wpłatami rodziny za pobyt w DPS

[BDMB]

Wszystko co powyżej napisałem dotyczy wyłącznie świadczeń które opłacane są przez rodziny, wstępnych itp na podstawie umowy cywilnej.

Oczywiście, jeżeli OPS interpretuje przepisy ustawy VAT w ten sposób, że podstawą tych świadczeń jest decyzja i tym samym świadczenia te nie podlegają VAT to nie ujmuje tych świadczeń w ewidencji VAT.

[TWoj]

...bo jest podstawą tych świadczeń decyzja, a wyroki sądów jakie wielokrotnie przytaczałem na tym forum dowodzą, iż owe umowy nie rodzą stosunku cywilno-prawnego.

Ale jest jak jest....

[Alaaaa]

Czyli jeżeli nie prowadzimy sprzedaży (usług opiekuńczych, nie mamy wpłat za DPS itp) nie musimy prowadzić rejestru zakupu? Deklaracja zerowa i "pusty" JPK? Dobrze rozumiem?

[VAT]

...bo jest podstawą tych świadczeń decyzja, a wyroki sądów jakie wielokrotnie przytaczałem na tym forum dowodzą, iż owe umowy nie rodzą stosunku cywilno-prawnego.

Ale jest jak jest....

Art. 29a. 1. Podstawą opodatkowania, z zastrzeżeniem ust. 2–5, art. 30a–30c,
art. 32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 i 5, jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą
dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu
sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej, włącznie z otrzymanymi
dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami o podobnym charakterze mającymi
bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez
podatnika.