korekta należności - Księgowość

[Ania80]

W bilansie otwarcia weszły mi należności za usł.opiekuńcze po Wn 221 za 3 miesiące - grudzień, styczeń i luty. Po wpłatach za grudzień i styczeń zostały mi salda tzn przypis w 2015 był większy (wynikał z decyzji) niż odpłatność wynikająca z rzeczywiście wykonanych godzin usług. Chciałabym zrobić korektę tych należności w roku 2016. Jak to zaksięgować? Wydaje mi się że 800/221, bo w zeszłym roku był przypis należności w październiku 221/720 a nie są to przecież należności długoterminowe i 720 zostało przeksięgowane na 860 a z 860 na 800
proszę o pomoc, może ktoś miał podobną sytuację lub wie jak to zaksięgować

[BDMB]

761/221

[Ol.]

Dzięki za podpowiedź. Też mnie to interesuje. Tak księguję ale nie byłam pewna, ponieważ moje koleżanki z UG przeksięgowują przez 720. W sumie na to samo wychodzi w rachunku zysku i strat, ale księgowanie przez 761 lepiej odzwierciedla przychody roku bieżącego.

[Ania80]

ale konto 761 to pozostałe koszty operacyjne a nie przychody

[BDMB]

Jeżeli korekta zmniejszająca miała by miejsce w roku dokonania przypisu 221/720 to należałoby dokonać odpisu zapisem odwrotnym 720/221, natomiast w latach następnych nie można zmniejszać przychodów operacyjnych na 720 gdyż powoduje to ich nierzeczywiste zaniżenie w danym roku i dlatego ujmuje się taka korektę tak jak umorzenie czyli w pozostałe koszty operacyjne.

[Ol.]

Ok. Tak robię. Chodziło mi o te z ub. roku

[Ania80]

czyli te z ubiegłego roku 761, bardzo dziękuję