Nienależnie pobrane na przełomie roku - Księgowość

[jaga-1]

Proszę o pomoc!!!
w 2018 roku zrobiłam przypis nienależnie pobranych ŚR za lata bieżące na kontach 240/410. Spłaty dokonano ale tylko częściowo i na koniec roku zostało saldo na koncie 240. Koszty w 2018 roku zostały pomniejszone i oczywiście przeksięgowane na 860. Zagapiłam sie bo mogłam jeszcze w starym roku przeksięgować na 221/720. Niestety sprawozdanie Rb27S oddane , nie mam ujętych tych NP w należnościach. Jak mam z tego wybrnąć ??? Przeksięgować w 2019 roku na 221/720 to w korespondencji z jakim kontem konto 240 ???

[BDMB]

Jeżeli zwroty tych NP ujmowane będą na dochody od nowego roku tj. od 1 stycznia to jest logicznym, że należność wykazywana w starym roku na 240 będzie dopiero od 1 stycznia należnością z tytułu dochodów budżetowych i dlatego należy ją przeksięgować dopiero w nowym roku na 221.

[jaga-1]

wiem że logiczne że w 2019 roku ma być przeksięgowane na 221/720 i że będą wykazywane w sprawozdaniu Rb 27S i przekazywane dla budżetu państwa. Ale jakim dekretem wyksięgować z konta 240. Być może banalne ale zakręciłam się. Mam BO WN 240 i jakie konto do korespondencji do konta 240 ???

[BDMB]

Przyjęcie w 2019 wpłaty na dochody nie oznacza, że należność ma być ujęta na przychody tj. 221/720 dlatego, że ta należność powstała wskutek zmniejszenia kosztów 2018. Próba ujmowania na przychody powoduje zawyżenie przychodów i powstaje nieprawdziwy obraz rzeczywistości. Należy w nowym roku użyć dekretu 221/240

Jeżeli powstałe NP w roku br dotyczy roku ubiegłego to ujmujemy je 221/761 tylko wtedy, gdy nie możemy już zmniejszyć kosztów roku ubiegłego a zmniejszenie kosztów roku bieżącego zaniży koszty operacyjne roku bieżącego. Nie używam dekretu 221/720 dlatego, że to zastępcze ujęcie nie powoduje powstanie przychodu operacyjnego.

Wynika to z zasady memoriału art 6 ust. 1 UoR.

[jaga-1]

Dziękuję bardzo . Pozdrawiam

[TWoj]

...bzdury znów bdmb pisze niezgodne z rozporządzeniem i komunikatem MF