Nienależnie pobrane z roku bieżącego - Księgowość

[uppsalla]

Dziewczyny, pomocy.
W 2018 roku nie spłacono mi wszystkich nienależnie pobranych świadczeń z roku bieżącego i na 31.12 stały się one należnością wymagalną i tak też je pokazałam w RB N w części 4.1.. Ale w RB27s ich nie ma, bo do końca roku 2018 stanowiły należnosci z tyt. nienależnych świadczeń z roku bieżącego i pomniejszały koszt na par. 3110. No i mam zonk, bo nie wykazalam tego w 27s na par. 0940, a skarbniczka twierdzi, ze na 31.12 powinnam to juz przeksiegowac na naleznosci z tyt.doch.budzetowych...
A mnie sie zwoje przepalaja
jak Wy to robicie?

[gumi]

ja z datą 31.12. przeksięgowuję 410/240 (czyli zapis odwrotny do przypisu nienal. pobranego) i księguję 221/720. Wykazuję w Rb-27S

[Paulinka z GOPSu]

Ja również przeksięgowuję na koniec roku na dochody.

[BDMB]

Rok br

410/240 - Przypis - Ujęcie zobowiązania z tyt. wypłaty świadczenia
240/410 - Odpis korygujący - Ujęcie decyzji NP

Po dokonaniu odpisu, na koncie 240 powstanie nadpłata, która na podstawie decyzji NP powinna zostać zwrócona. Tak więc w tym przypadku nie ma przypisu należności bowiem należność powstaje z tytułu zobowiązania osoby uprawnionej do zwrotu wcześniej otrzymanego świadczenia.

W roku bieżącym kwota zwrotu może zostać zaliczona na zmniejszenie wydatków.

Jeżeli zwrot nie nastąpi do końca br to od następnego roku zwrot ten będzie można przyjąć tylko na dochody. Dlatego też z początkiem następnego roku należność powinna zostać przekwalifikowana na należność z tyt. dochodów budżetowych dekretem: 221/240.
Należność staje się należnością z tyt. dochodów budżetowych od roku następnego, więc nie może być wykazywana w Rb-27S w roku br gdyż to jest niezgodne z rzeczywistością.
Przekwalifikowanie należności nie powinno być dokonywane przy pomocy dekretu: 221/720, gdyż powoduje to zawyżenie przychodów.

[uppsalla]

Dzięki za pomoc

[TWoj]

...nie ma za co dziękować bo bdmb Was wkręca. Prawo unijne i polskie stanowi iż:

Zabrania się dokonywania jakichkolwiek kompensat między pozycjami aktywów i pasywów lub między pozycjami przychodów i kosztów;