odsetki od NP - Księgowość

[alla1]

wierzycielka zwróciła NP z funduszu z roku biezacego wraz z odsetkami- NG zmniejsza wydatki, odsetki zwracam do UM-będą to zadania zlecone czy własne, podpowiedzcie

[BDMB]

Będą to dochody własne z zadań zleconych i stanowią przychód jednostki.

[Daga!]

Nie prawda. Pracownik naszego UG pisał w tej sprawie do Ministerstwa bo mieli wątpliwości. Odp.była taka że dochody ze wszelkich zadań zleconych nie są naszymi dochodami i WSZYSTKIE bez wyjątku należy zwrócić do DUW.

[zasadniczy123]

Będą to dochody własne z zadań zleconych i stanowią przychód jednostki.

Proszę o przedstawienie księgowania oraz rozliczenia potrącenia według założenia , że odsetki to dochody j.s.t. .
Kwota potrącana to kwota NP wraz z odsetkami . Powodzenia

[BDMB]

Nieprawda, że "nieprawda" pisze się "nie prawda".

Otrzymana dotacja na świadczenia jest dochodem budżetu gminy.
Wypłata świadczenia jest wydatkiem budżetu gminy. Zwrot NP jest zwrotem poniesionego przez jednostkę wydatku.
Należność z tego tytułu jest aktywem jednostki i odsetki należne jako należność uboczna również są aktywem jednostki i stanowią przychód jednostki.
Pobrane przez jednostkę odsetki przekazywane są przez 222 do budżetu gminy i wykazywane w Rb-27S.

Gmina ma obowiązek przekazać zwroty NP zaliczane na dochody (zwrot dotacji) jak i odsetki do BP. Przekazanie to jest wydatkiem budżetu - dokonuje tego urząd gminy i wykazuje w Rb-28S.
-------
Inaczej jest w przypadku pobierania przez gminę na rzecz BP dochodów związanych z realizacją zadań zleconych.
------------
Przyklad:
Należy potrącić NP=300 zł + odsetki :3 zł Zwrot z roku bieżącego

240-NP/410 300 zł NP na zmniejszenie kosztów
221-odsetki/750 3 zł przypis odsetek
410/240-LP 303 zł przypis listy potrąceń z br wypłat
240-LP/ 221-odsetki 3 zł kompensata wzajemnych płatności
130D/130W 3 zł przeksięgowanie z subkonta wydatki na subkonto dochody
240-LP/240-NP 300 zl kompensata wzajemnych płatności
222/130D 3 zł przelew do budżetu gminy

[zasadniczy123]

Odsetki pomniejszają bieżąco wypłacane świadczenie finansowane z dotacji w przypadku potrącenia
Kwota 300 plus odsetki 3 złote . Bieżące świadczenie z ostatecznej decyzji zmieniającej wynosi 160 złotych miesięcznie .
Gdzie tu jest dochód j.s.t. w Rb-27s

[BDMB]

W przypadku takim gdy max potrącenie w danym miesiącu może wynosić 160 zł a należność z odsetkami wynosi 303 zł, należy kwotę 160 zł rozdzielić proporcjonalnie na należność główną i odsetki tj. 158.42 zł na NG i 1.58 zł na odsetki.

W następnym miesiącu potracenie będzie wynosić: 141.58 zł +odsetki na dzień potrącenia.

Kompensata wzajemnych płatności nie jest operacją kasową. Jako, że sprawozdawczość budżetowa jest sporządzana "kasowo", dokonany został dodatkowy zapis:
130D-85212-092/130W-85212-3110 3 zł
który kasowo odzwierciedla tę kompensatę.

Zapis na subkoncie 130D jest zapisem dochodu który zostanie wykazany w Rb-27S

[zasadniczy123]

Na przykład :
BP w formie dotacji daje Tobie jako j.s.t. 160 złotych na wypłatę bieżącego świadczenia . Posiadasz decyzje w sprawie zwrotu kwoty 300 złotych plus odsetki naliczone w wysokości 3 złotych . W którym momencie i na podstawie jakich przepisów w związku z potrąceniem powstaje dochód j.s.t. . Proszę o przedstawienie podstaw prawnych dla poparcia Twojej tezy , że mamy do czynienia z sytuacją generowania dochodów .

Pytanie drugie : Jakie jest wykonanie wydatków do Rb-28s ? Czy 160 złotych z rozdziału 85212 A może nie i zwrot dotacji w części niewykorzystany
Proporcja z art.55 ordynacji podatkowej jest tutaj bez znaczenia bo tylko techniczny sposób rozliczania otrzymanej wpłaty . Jakoś tych dochodów j.s.t. nadal nie widzę .

[BDMB]

Jeżeli dotacja wynosi 160 zł a zwrot z odsetkami 303 zł tzn., że jest to zwrot NP z lat ubiegłych zaliczany na dochody. Odsetki od nieterminowo przekazanych należności zgodnie ustawą o dochodach JST stanowią źródło dochodów własnych gminy i zgodnie ze szczególnymi zasadami rachunkowości budżetowej powinny być przypisywane w księgach rachunkowych.

Przypis odsetek 221/750 nie dopuszcza innej możliwości niż ta, że zapłata tych odsetek jest dochodem budżetu gminy a zapłata następuje w momencie dokonania potrącenia.

Z jednej strony występuje należność z tyt. odsetek a z drugiej strony zobowiązanie jednostki z tyt. wypłaty bieżącego świadczenia. Kompensata płatności należności i zobowiązania czyli potracenie kwoty odsetek z wypłaty świadczenia nie powinna powodować innych skutków niż te gdyby osoba uprawniona otrzymała świadczenie 160 zł i tę kwotę wpłaciła tytułem NP. Jednostki budżetowe rozliczają się wg brutta co oznacza, że wydatki jednostki pokrywane są ze środków otrzymanych z budżetu. Pobrane odsetki nie są takimi środkami.

Wykonanie wydatków do Rb-28S wynosi 160 zl. Inaczej mielibyśmy sytuacje w której jednostka ponosiłaby koszty z tyt. wypłaty świadczeń lecz nie ponosiłaby wydatków z tego tytułu. Jednostka pobiera odsetki z tyt. nieterminowych wpłat NP ale wykazuje je jako zwrot niewykorzystanej dotacji.

[zasadniczy123]

I to jest właśnie rachunkowość budżetowa .Potrącasz i jednocześnie tworzy się wydatek i dochód . Prawdziwe cuda Śmiech na sali i tyle .