księgowanie zbiorczych dowodów sprzedaży

[annnow]

Na ostatni dzień każdego miesiąca sporządzam zbiorczy dowód sprzedaży za usługi specjalistyczne zwolnione z VAT w kwocie należnej za dany miesiąc, które księguję Wn 221 Ma 720. Jeżeli osoba wpłaci kwotę większą niż wynikająca z naliczenia powstaje nadpłata, którą traktuję jako zaliczkę/przedpłatę na kolejny miesiąc. Obowiązek podatkowy powstaje z dniem wykonania usługi, czyli ostatniego dnia miesiąca więc kwoty przypisane na dany miesiąc ujmuję w deklaracji VAT, ale co z zaliczkami? Z tego co się orientuję to obowiązek podatkowy w tym przypadku powstaje w dacie otrzymania, więc zaliczka też powinna być ujęta w deklaracji w miesiącu jej otrzymania. Jak powinnam to zaksięgować, np. kwota należna za dany m-c 100 zł - księgowanie Wn 221 Ma 720, wpłata 150 zł - Wn 130 Ma 221, ale żeby do deklaracji VAT przeniosło mi 150 zł to w zbiorczym dowodzie sprzedaży powinnam również zaksięgować 150 zł Wn 221 Ma 720? Zastanawiam się nad tym, bo przecież ta nadpłata 50 zł dotyczy wykonania usługi w kolejnym miesiącu to czy może być ujęta na 720 w miesiącu wpłaty? Bardzo proszę o radę.

[BDMB]

Deklaracja i plik JPK_VAT tworzone są na podstawie prowadzonej ewidencji VAT w której również może być ujmowana zbiorczo sprzedaż dokonywana na rzecz osób prywatnych jak i też mogą być ujmowane zbiorczo otrzymywane od tych osób zaliczki. Ujmowanie zbiorczo sprzedaży w danym miesiącu następuje na podstawie listy kwot naliczeń pomniejszonych o dokonane wcześniej zaliczki.

Na podstawie listy kwot naliczeń (bez pomniejszeń) dokonywane są przypisy w ewidencji szczegółowej do konta 221. Na tych kontach analitycznych również ujmowane są otrzymywane wpłaty, dokonywane odpisy i zwroty. W wyniku zsumowania sald tych kont otrzymamy saldo dwustronne. Jeżeli wystąpi nadpłata to zostanie ona wykazana w Rb-27S.