Odpis aktualizujący należności FA i ZA

[Małgorzata36]

Witam,
temat jest dla mnie nowy więc będę wdzięczna za pomoc.
Mam wątpliwości czy moje księgowania odpisu aktualizującego będą prawidłowe, może ktoś pomoże?

Zacznę od tego że moja poprzedniczka na koniec 2019 odpisała 100% należności dekretem 720/290, chociaż z tego co czytam należało to zrobić przez konta kosztów a nie przychodów.

W trakcie roku 2020 jedyna operacja jaką księgowałam w związku z odpisem to zgon dłużnika - wyksięgowanie odpisu i należności 290 / 221

Czy na koniec roku wyksięgowujecie z konta 290 kwoty odzyskane w danym roku?
Planuję wyksięgować te kwoty dekretem 290/750 lub 760 - ponieważ przyczyna odpisu ustała - należność wpłynęła.

I teraz na koniec 2020 przygotowałam zarządzenie kierownika o dokonaniu odpisu w oparciu o wskaźnik ściągalności. Wychodzi mi że na par. 0980 muszę zwiększyć odpis (10.000) a na 0940 zmniejszyć(2.000).
Jak to zrobić?
par. 0980 - 761 / 290 kwota +10.000
par. 0940 - 761 / 290 kwota -2.000

Dobrze myślę?

[ops2020]

761/290 zwiększenie odpisu (lub 751/290 gdy odsetki)
290/221 wykorzystanie odpisu (gdy zgon dłużnika)
290/760 rozwiązanie odpisu - uznanie odpisu za zbędny np. gdy dokonano wpłaty(lub 290/751 gdy odsetki)

ja księguję po klasyfikacji i dłużnikach na koncie 290
Zapis w polityce rachunkowości:
odpisy aktualizujące wartość należności dokonywane są na koniec roku obrotowego
w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych (w zależności od charakteru należności), odpisy aktualizujące należności z tytułu zaliczki alimentacyjnej i funduszu alimentacyjnego wraz odsetkami tworzy się w sposób zbiorczy w wysokości 100% należności w przypadku gdy wpływy z danego tytułu stanowią mniej niż 10% należności ustalonych na dzień bilansowy, dla pozostałych należności odpisy aktualizujące należności ustala się tzw. metodą wiekowania, tj. w zależności od okresu zalegania z płatnością:
- dla należności o okresie zalegania do 6 miesięcy – bez odpisu aktualizującego,
- dla należności o okresie zalegania od 6 miesięcy do roku – odpis aktualizujący w wysokości 50% należności,
- dla należności o okresie zalegania powyżej roku – odpis aktualizujący w wysokości 100% należności,

[Małgorzata36]

dziękuję za odzew:)

290/760 rozwiązanie odpisu - uznanie odpisu za zbędny np. gdy dokonano wpłaty(lub 290/751 gdy odsetki)

co do powyższego - czy nie powinno być 290/750 gdy odsetki? - bo z powyższego wynika, że należność główną na przychody a odsetki w koszty

I jeszcze jedno - uznanie odpisu za zbędny, ponieważ wcześniej naliczono go za dużo:
Naliczenie odpisu 761/290
Zmniejszenie odpisu (z powodu większego prawdopodobieństwa ściągalności) 290/760 czy może jednak 290/761.
W pierwszym wypadku zwiększą przychody a w drugim zmniejszą się koszty.

Może już mieszam, ale to zmniejszenie odpisu budzi moje wątpliwości...

[ops2020]

pomyłka, 290/760 rozwiązanie odpisu - uznanie odpisu za zbędny np. gdy dokonano wpłaty(lub 290/750 gdy odsetki) bo przychody po Ma (Ct);)