Prośba o pomoc do pana TW konto 640 - Księgowość

[marisa34]

Księguje wszystkie decyzje wydane dla świadczeniobiorców na koncie 640/240 analityka. Decyzje wydane w 2018 roku a wypłata w 2019. W związku z tym mam saldo Wn na koncie 640. Nie wiem jak wypełnić pozycję 1.13 rozliczenia międzyokresowe kosztów w informacji dodatkowej do sprawozdania.

[Iga02]

Myślałam o załączeniu takiej noty : https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q ... 77cIb01SVA

[marisa34]

Dziękuję, dobry pomysł.
Czy Ty też tak księgujesz przez konto 640

[Iga02]

Tak, księguję przez 640 wszystkie decyzje.

[marisa34]

Ja księguje tak
Przypis decyzji 640/240 analityka
Lista wypłat 410/640
Wyciąg bankowy 240 analityka / 130
I na koniec roku mam saldo Wn konta 640 czyli decyzje z 2018 których wypłata nastąpi w 2019. Zastanawiam się tylko jakie to są rozliczenia czynne czy bierne. Myślę że bierne?

[TWoj]

Koszty przyszłych okresów to czynne RMK.

Wystarczy zerknąć na opis konta 640.

Pozdr

[Paulinka z GOPSu]

Marisa34: nie używasz w ogóle konta 490?

[mania0m0]

Koszty przyszłych okresów to czynne RMK.

Wystarczy zerknąć na opis konta 640.

Pozdr

ale czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów powstają w chwili, kiedy płacimy za coś w 2018 roku (np. prenumerata), ale okres prenumeraty obejmuje rok 2018 i 2019. W przypadku wydanych decyzji, które dotyczą roku 2018 i 2019, za rok 2018 płacimy w 2018 roku, a za rok 2019 w 2019. Nie płacimy z góry za cały okres świadczeniowy, tak jak w przypadku prenumeraty. Wg mnie, jeśli ktoś księguje decyzje na RMK, to są to bierne rozliczenia (zobowiązania, które jestem w stanie wiarygodnie oszacować).

[BDMB]

Jest oczywistym, że RMK nie mają tutaj zastosowania.
Świadczenia wypłacane są okresowo w kolejnych miesiącach więc koszty ponoszone są
w kolejnych miesiącach sprawozdawczych.
Decyzja przyznająca prawo do świadczeń nie ustala łącznej kwoty dla całego okresu świadczeniowego a jedynie ustala kwotę pojedynczego świadczenia. Zobowiązanie wynikające z decyzji nie jest zobowiązaniem księgowym jest tzw. zobowiązaniem prawnym czyli zaangażowaniem środków.
Osoba uprawniona, faktycznie nabywa prawo do otrzymania świadczenia w danym miesiącu, nie wcześniej niż z nastaniem tego miesiąca i to pod warunkiem, że w międzyczasie nie utraciła prawa do świadczeń. Próba ujmowania sumy pojedynczych świadczeń jako łącznego zobowiązania oznaczającego poniesienie kosztu do którego należy zastosować RMK, świadczy o niezrozumieniu czym są RMK i kiedy należy je stosować.

Co w tym przypadku daje stosowanie RMK ? Niepotrzebnie zwiększa nakład pracy i tym samym powoduje marnowanie środków publicznych.

[Iga02]

Koszty przyszłych okresów to czynne RMK.

Wystarczy zerknąć na opis konta 640.

Pozdr

Konto 640 to rozliczenia międzyokresowe kosztów a czy czynne czy bierne to zależy od tytułu międzyokresowych rozliczeń kosztów.